Emigratie en belastingdienst

U betaalt belasting waar u woont

Wanneer is er voor de Belastingdienst sprake van emigratie naar Canada? Wanneer u uit Nederland bent weggegaan met de bedoeling in Canada te gaan wonen. Om te bepalen in welk land u woont en waar u dus belastingplichtig bent, bekijkt de fiscus met welk land u de sterkste persoonlijke band heeft. Criteria hiervoor zijn onder andere of uw gezinsleden zijn meeverhuisd, of u in Nederland uw huis heeft aangehouden, of u zich heeft laten uitschrijven bij de gemeente en of uw nieuwe verblijfplaats een tijdelijk onderkomen is, zoals een hotel of pension. Indien u de sterkste persoonlijke band niet met Nederland heeft, spreekt de Belastingdienst van (fiscale) emigratie.

Tijdelijk verblijf in Canada

Wanneer u binnen 12 maanden na uw vertrek terugkeert naar Nederland, moet u over die periode belasting en premieheffing volksverzekeringen betalen, alsof u toen in Nederland hebt gewoond. In bepaalde gevallen kan een tijdelijk verblijf door de Belastingdienst echter ook bestempeld worden als emigratie. Wanneer u bijvoorbeeld als werknemer door uw bedrijf wordt uitgezonden naar Canada voor enkele jaren en uw gezin gaat met u mee, dan beschouwt de Belastingdienst uw vertrek als emigratie en bent u over die periode dus belastingplichtig in Canada.

 Belasting in het jaar van emigratie

In het jaar van uw emigratie krijgt u van de Belastingdienst de keuze om voor de inkomstenbelastingen in dat hele jaar als belastingplichtige van Nederland te worden beschouwd. Afhankelijk van uw persoonlijke situatie kan dit u financieel voordeel opleveren. U kunt van dit recht gebruik maken door na afloop van het emigratiejaar uw keuze aan te geven op een speciaal aangifteformulier voor belastingplichtigen die niet het hele jaar in Nederland hebben gewoond.

Emigratie en de kosten voor uw woning in Nederland

Wanneer u naar Canada bent geëmigreerd terwijl u uw woning in Nederland nog niet heeft verkocht, verandert de belasting over de inkomsten uit uw woning, omdat deze uw hoofdverblijf niet meer is. U kunt de hypotheekrente nu niet meer aftrekken. Huurinkomsten uit uw woning hoeft u daarentegen niet meer op te geven. Echter, indien het pand leeg staat of in de verkoop is, kan de woning in Nederland in het jaar van emigratie en in de twee belastingjaren die daarop volgen worden beschouwd als eigen woning. Dit betekent, dat u in die periode toch de hypotheekrente kunt aftrekken.

Kijkt u ook op onze pagina Belasting in Canada.